緒論

研究背景。隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人口老齡化問(wèn)題也在不斷加劇，中國(guó)面臨的人口老齡化問(wèn)題尤其嚴(yán)重，因而社會(huì)保障成為學(xué)者們研究的重點(diǎn)。社會(huì)保障基金主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利以及社會(huì)救濟(jì)基金，這些都關(guān)乎我國(guó)居民的社會(huì)保障和福利，因而在我國(guó)人口老齡化不斷加劇的情況下，社會(huì)保障基金的監(jiān)管問(wèn)題尤其顯得重要起來(lái)。

近期審計(jì)署公布了關(guān)于2011年社會(huì)保障基金的審計(jì)意見(jiàn)，報(bào)告肯定了我國(guó)在過(guò)去一年社保基金做得好的地方，表明我國(guó)社保基金的體系和監(jiān)管制度在近些年已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。審計(jì)報(bào)告同時(shí)指出社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在部分地區(qū)資金管理不夠規(guī)范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算，還存在著許多違規(guī)違法開(kāi)戶(hù)的情況，更有的省市單位調(diào)劑金管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)記賬核算錯(cuò)誤等等。這表現(xiàn)出我國(guó)社保基金目前在監(jiān)管上依然存在著嚴(yán)重問(wèn)題，因而社會(huì)保障基金的監(jiān)管顯得尤為重要。

相關(guān)概念界定。社會(huì)保障基金簡(jiǎn)稱(chēng)社保基金，由我國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理，是國(guó)家為了實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障項(xiàng)目預(yù)存建立的專(zhuān)用資金。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有的規(guī)定，我國(guó)社保基金不向個(gè)人投資者開(kāi)放，國(guó)家將社會(huì)保障基金交由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行投資，以實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值。

我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問(wèn)題

在我國(guó)社保基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管中，由于當(dāng)前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

管理體制之缺陷。基金的運(yùn)作和管理需要完善的管理體制，我國(guó)社會(huì)保障基金的市場(chǎng)化管理更需要完善的體制與法律體系。我國(guó)目前在這方面還處于初級(jí)階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監(jiān)督和管理方面都缺乏完善的法律和市場(chǎng)體系。缺乏這些相應(yīng)的管理體制必然導(dǎo)致社會(huì)上對(duì)社保基金的法制與政策觀念的落后，主要表現(xiàn)在使用社保基金的過(guò)程中隨意投資，或者濫用社保基金為自己謀私利，他們可能甚至沒(méi)有意識(shí)到這樣做的危險(xiǎn)性與違法性。造成這種現(xiàn)象的很大一部分原因在于我國(guó)社保基金管理體制存在著缺陷，導(dǎo)致部分人員遵守相關(guān)法律法規(guī)的意識(shí)不強(qiáng)，因而我國(guó)社保基金管理體制與法律體系的缺陷是我國(guó)社會(huì)保障基金的另一大問(wèn)題。

基金運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管存在法律漏洞。我國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司司長(zhǎng)陳良談到我國(guó)社會(huì)保障基金時(shí)曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)，社會(huì)保障基金在運(yùn)營(yíng)中存在問(wèn)題，其主要原因是我國(guó)社保基金的監(jiān)管法制法規(guī)體系不夠完善。一是我國(guó)目前關(guān)于這方面的法律規(guī)定太少，雖然國(guó)家對(duì)社會(huì)保障基金的管理早有規(guī)定，但是目前相關(guān)的法律還不完善。目前對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的管理，只有《勞動(dòng)法》中有一些較為概括性的規(guī)定，這種概括性的規(guī)定缺乏具體的細(xì)則，因而實(shí)施起來(lái)存在一定的難度，很多從業(yè)者打法律以及監(jiān)管的擦邊球，利用法律法規(guī)的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級(jí)別的文件，這些文件的有關(guān)規(guī)定則缺乏權(quán)威性。二是這些法律法規(guī)的監(jiān)管層次都不高，大部分規(guī)定都只是停留在部委一級(jí)，因而對(duì)一些違規(guī)行為缺乏有效的制約。

從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，社保基金目前存在的問(wèn)題，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應(yīng)該如何對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)督和管理，來(lái)保障我國(guó)社會(huì)保障基金征繳、支付、運(yùn)營(yíng)等科學(xué)有效地進(jìn)行是當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。

監(jiān)管主體模糊。國(guó)務(wù)院1999年頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳征條例》規(guī)定“我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作由國(guó)務(wù)院勞動(dòng)以及縣級(jí)以上各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)負(fù)責(zé)”，這就意味著，我國(guó)社會(huì)保障基金管理和監(jiān)督的責(zé)任全部落在勞動(dòng)保障部門(mén)身上。社會(huì)保障基金的監(jiān)督和管理，多年來(lái)集中在地方社保部門(mén)身上，因而地方社會(huì)保障部門(mén)同時(shí)成為社會(huì)保障基金的監(jiān)管者、社會(huì)保障基金的委托人和與資產(chǎn)管理者。這就形成了自己監(jiān)督自己的局面，導(dǎo)致角色模糊，社保基金缺乏足夠的行政監(jiān)管，許多地方政府利用自己監(jiān)管自己的法律漏洞，將社保基金為自己所用，為自己謀福利。更嚴(yán)重的是，這將會(huì)導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)保障基金透明度低、監(jiān)管無(wú)效的情形，公眾不知道基金監(jiān)管的情況，不知道基金如何運(yùn)作。因而，唯有將我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管部門(mén)實(shí)行有效的分離，將社保基金交由專(zhuān)業(yè)的投資者或者基金管理公司來(lái)完成，才能保障我國(guó)社會(huì)保障基金的使用安全。

基金運(yùn)營(yíng)不夠?qū)I(yè)。在社保基金體系中，現(xiàn)代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導(dǎo)致我國(guó)的社會(huì)保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國(guó)社會(huì)保障基金的投資面很窄，大都用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和進(jìn)行銀行存款，雖然目前允許社保基金投資證券，但是比例很低。在銀行利率和國(guó)債收益率不斷下滑的情況下，社會(huì)保障基金的收益能力越來(lái)越差。